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Trasferire la residenza a Malta. Riflessi fiscali ed incentivi

Il governo maltese desidera incoraggiare le persone provenienti dall’estero a diventare residenti a Malta, riconoscendone vantaggi economici e sociali. Il governo ha messo a punto una struttura fiscale attraente, su misura, per i cittadini stranieri provenienti dall’Europa e dall’Extra EU.

I cittadini stranieri che desiderano stabilirsi con una residenza stabile sono soggetti, a Malta, agli stessi livelli di imposta personale previsti per i cittadini locali e quindi non devono soddisfare alcun requisito minimo aggiuntivo di tassa o rimessa. Va inoltre evidenziato che esistono regimi di sgravio, ovvero misure che evitano ai residenti stranieri di pagare la doppia imposizione; cioè, tasse sia nei loro paesi di origine che a Malta. Malta ha un gran numero di accordi bilaterali firmati con numerosi paesi o emanati attraverso disposizioni unilaterali per concessione del Dipartimento delle imposte di Malta.

Aliquote fiscali residenti 2022

Aliquote dell’imposta sul reddito per i residenti single (Euro)
Da A %Aliquota Detrazione
0 – 9’100 0% €.0
9’101 – 14’500 15% €.1’365
14’501 – 19’500 25% €.2’815
19’501 – 60’000 25% €.2’725
60’001 – + 35% €.8’725

Aliquote dell’imposta sul reddito per i residenti coniugati (Euro)
Da A %Aliquota Detrazione
0 – 12’700 0% €.0
12’701 – 21’200 15% €.1’905
21’201 – 28’700 25% €.4’025
28’701 – 60’000 25% €.3’905
60’001 – + 35% €.9’905

Aliquote dell’imposta sul reddito per i residenti coniugati con figli (Euro)
Da A %Aliquota Detrazione
0 – 10’500 0% €.0
10’501 – 15’800 15% €.1’575
15’801 – 21’200 25% €.3’155
21’201 – 60’000 25% €.3’050
60’001 – + 35% €.9’050

Fonte: Office of the Commissioner For Revenue

Tasse sulla ricchezza, immobili e plusvalenze

L’imposta personale sul patrimonio netto o sugli immobili non è prevista nel sistema fiscale maltese, ma esiste un’imposta sulle plusvalenze pagabile sui profitti derivanti dalla vendita di beni immobili. Tuttavia, se si è in possesso della proprietà principale da un minimo di tre anni e si è vissuto nella stessa per tutto il periodo di tempo, non viene riscossa alcuna tassa sui profitti derivanti dalla sua vendita.

Tassazione sul reddito estero

I residenti cittadini stranieri devono solo pagare le tasse sul reddito proveniente da fonti maltesi o sulle risorse estere rimesse a Malta, essendo per lo stato maltese, il reddito mondiale esentasse. Il reddito estero rimesso a Malta, invece può essere soggetto a un’aliquota ridotta di ritenuta d’acconto (ad esempio dividendi, royalties o interessi) oppure è completamente esente, come nel caso di alcune plusvalenze e regimi pensionistici privati. Da tener presente che la responsabilità del pagamento di queste tasse e il diritto alle esenzioni, devono essere confermate nelle disposizioni di ciascun trattato di doppia imposizione, stipulato dallo Stato di Malta.

Residenza

È possibile ottenere la residenza con modalità diversi da quanto previsto dal Piano di Residenza Permanente. I cittadini dell’UE che desiderano risiedere a Malta sono obbligati a registrarsi presso l’Ufficio Immigrazione e l’Agenzia delle Entrate. L’idoneità a soggiornare a Malta come residente a tempo pieno è subordinata alla disponibilità di mezzi sufficienti per mantenersi, al possesso di una copertura assicurativa sanitaria (privata o statale) e all’avere un’abitazione stabile.

Periodi di residenza

Se il tuo soggiorno supera i 183 giorni in un anno, sarai considerato residente a Malta ai fini fiscali. In tal caso si applicano tutte le suddette responsabilità ed esenzioni.

Effetti sui beni domestici

Nessuna imposta sul valore aggiunto o dazi all’importazione viene addebitata sui beni familiari dei cittadini dell’UE.

Autovetture e mezzi di trasporto personali

I cittadini dell’UE non devono pagare le tasse per la registrazione delle proprie automobili o mezzi di trasporto personali, a condizione che possano dimostrare di essersi trasferiti a Malta e di aver posseduto la propria auto per almeno 24 mesi prima del trasferimento a Malta della stessa. Le automobili devono essere trasferite entro 12 mesi dall’istituzione della residenza.

Imposta di successione e sui trasferimenti di capitale

L’imposta personale a Malta non include alcuna categoria generale di imposta di successione. Ma bisogna tener presente che se si eredita un immobile o delle azioni
in una società che possiede principalmente immobili, si dovrà pagare un’imposta del 5%. I titoli negoziabili ereditati, principalmente azioni di società maltesi, sono soggetti a un’imposta del 2%.

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DISCLAIMER

Questo articolo fornisce solo informazioni generali e non sostituisce in alcun modo la consulenza professionale. Si raccomanda di consultare un professionista qualificato prima di prendere qualsiasi decisione importante in merito a questioni finanziarie, legali o di altro tipo. L'autore e la pubblicazione non sono responsabili per eventuali errori o danni causati dall'utilizzo delle informazioni contenute in questo articolo.

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